Indhold i guiden
To ordninger med forskellige formål
Kørselsfradrag og kilometerpenge bliver ofte blandet sammen, fordi begge handler om afstand. Økonomisk er de imidlertid forskellige. Et kørselsfradrag kan reducere din skat, mens skattefri kørselsgodtgørelse under bestemte betingelser er en betaling fra en arbejdsgiver for erhvervsmæssig kørsel. Det første er et fradragsbeløb; det andet kan være penge på kontoen. Begynd med at beskrive turen og den aftale, den er kørt efter.
Den samme køretur skal ikke automatisk registreres i begge ordninger. Du skal afklare, hvad turens skattemæssige karakter er, og om arbejdsgiveren allerede har betalt transporten. En sats, der er rigtig for en kundetur i egen bil, er ikke derfor rigtig for din almindelige pendling. Det er heller ikke tilstrækkeligt, at bilen blev brugt i forbindelse med en arbejdsdag; formål og betingelser skal passe.
Fradragets beløb og dets værdi på kontoen
Kørselsfradraget er ikke en refusion af alle dine transportudgifter. Det beregnes efter relevante afstande, dage og satser, når betingelserne er opfyldt. Den skattemæssige værdi er mindre end selve fradraget. Når du vurderer din transportøkonomi, skal du derfor holde udgiften, fradraget og den forventede skattebesparelse i tre separate kolonner. Ellers kan en rejse se billigere ud, end den faktisk er.
Et eksempel viser forskellen: Med en antaget skatteværdi på 26 procent giver et fradrag på 10.000 kr. cirka 2.600 kr. i mindre skat. Det betyder ikke, at du får de 10.000 kr. udbetalt. Den anvendte procent er et omtrentligt beregningsskøn, ikke en personlig skattesats for alle. Brug kørselsfradragsberegneren til at se de to størrelser ved siden af hinanden.
Kilometerpenge kræver en anden opstilling
Ved erhvervsmæssig kørsel i egen bil kan arbejdsgiveren under de gældende betingelser udbetale skattefri godtgørelse. Det er ikke alene kilometertallet, der afgør skattefriheden. Den faktiske kørsel, dokumentationen og arbejdsgiverens kontrol er også relevante. Et fast beløb, som bare kaldes transportpenge, bør derfor ikke uden videre behandles som skattefrit i dit budget.
Opgør turene med dato, formål, relevante adresser og kilometer. Sammenhold registreringen med det, arbejdsgiveren afregner. Hvis aftalen bruger en lavere sats end den maksimale skattefri sats, giver beregnerens standard ikke automatisk krav på differencen. Skattereglen om, hvad der kan være skattefrit, og ansættelsesaftalen om, hvad der skal betales, er to forskellige spørgsmål. Få udbetalingsvilkårene bekræftet, før du budgetterer med pengene.
Satserne skal passe til indkomståret
I den almindelige 2026-model for kørselsfradrag giver de første 24 kilometer af den samlede daglige transport ikke fradrag. De næste kilometer til og med 120 kilometer bruger 3,17 kr., og kilometer derover bruger 1,59 kr. For personer, som er omfattet af de særlige regler for yderkommuner og visse småøer, er der en forhøjet sats. Kontrollér altid, om netop din situation opfylder betingelserne.
For skattefri godtgørelse i egen bil er 2026-satserne derimod 3,94 kr. pr. kilometer til og med 20.000 kilometer årligt pr. arbejdsgiver og 2,28 kr. for kilometer derover. Det er andre intervaller og et andet formål. En gammel kørebog kan derfor ikke opdateres korrekt ved at erstatte alle satser med ét nyt tal. Bevar både ordning, indkomstår og grænser i regnearket.
Et pendlingseksempel med en tydelig skatteværdi
Antag 60 kilometer samlet transport om dagen og 180 faktiske pendlerdage i 2026, uden særlige geografiske regler eller brofradrag. Der er 60 minus 24, altså 36 fradragsberettigede kilometer pr. dag. Det giver 36 × 3,17 = 114,12 kr. i dagligt fradrag. På 180 dage er fradraget 20.541,60 kr. Beløbet er en fradragsopgørelse og skal ikke sættes ind som transportbetaling.
Med det illustrative skøn på 26 procent er skatteværdien cirka 5.340,82 kr. for året. Divideres denne værdi med tolv, er gennemsnittet cirka 445,07 kr. om måneden. Den faktiske virkning på løbende skat afhænger af skattekort og tidspunktet for registreringen. Pendlerens benzin, bilhold eller billetudgift skal fortsat opgøres separat. En høj fradragssum er ikke dokumentation for, at transporten samlet giver overskud.
Et godtgørelseseksempel ved grænsen
Forestil dig, at der allerede er afregnet 19.800 erhvervskilometer hos én arbejdsgiver i året. Den næste godkendte kørsel er 500 kilometer, og arbejdsgiveren anvender de maksimale relevante 2026-satser. De første 200 kilometer når op til grænsen på 20.000 og giver 200 × 3,94 = 788 kr. De resterende 300 kilometer giver 300 × 2,28 = 684 kr.
Den samlede godtgørelse for denne kørsel bliver i modellen 1.472 kr. Hvis alle 500 kilometer fejlagtigt beregnes med 3,94 kr., bliver resultatet 1.970 kr., altså 498 kr. for højt. Eksemplet viser, hvorfor et løbende kilometertal er nødvendigt. Det viser ikke, at alle turene er erhvervsmæssige eller dokumenterede; den vurdering skal være på plads, før satserne overhovedet anvendes.
Transportmidlet og turens betaling skal undersøges
Et kørselsfradrag er ikke begrænset til den benzin, du selv køber. For pendling kan transportmiddel og faktisk transport indgå efter reglerne, men betalt transport og fri bil kan ændre retten til fradrag. Du kan derfor ikke afgøre spørgsmålet alene ud fra, om du tog bilen eller toget på en bestemt dag. Se de konkrete betingelser og udelukkelser hos Skattestyrelsen.
Kørselsgodtgørelse for egen bil må tilsvarende ikke uden videre anvendes på en firmabil eller på en anden transportform. En beregner med en bilsats kan godt producere et tal for enhver indtastet afstand, men tallet er kun relevant, hvis forudsætningerne holder. Skriv derfor ordning og køretøj på registreringen. Det gør det sværere at blande en privat pendleroversigt sammen med en arbejdsgivergodkendt afregning.
Et særskilt regnskab for hver ordning
Lav en pendleroversigt med arbejdssted, periode, daglig afstand og antal faktiske ture. Lav ved siden af et kørselsregnskab for erhvervsture med de oplysninger, arbejdsgiveren kræver. At bruge to ark er ikke et lovkrav i sig selv, men det er en praktisk måde at undgå, at den samme række bliver summeret som både fradrag og godtgørelse uden en ordentlig vurdering.
Du kan give hver tur eller periode et entydigt nummer og notere, om den er afregnet, korrigeret eller afventer afklaring. Hvis en udgift bliver betalt på en anden måde, skal du undersøge betydningen før årsopgørelsen. Bevar også historikken over rettelser. Når et beløb ændres, bør det fremgå, om årsagen var forkert afstand, forkert sats, dublet eller en ændret vurdering af turtypen.
Sammenligning af to job med forskellig transport
Et jobtilbud med længere transport bør vurderes ud fra kontant nettoløn, faktiske transportudgifter og relevant skatteeffekt. Arbejdsgiverpension kan stå som en separat værdi i lønpakken, men den betaler ikke månedens pendlerregning. En godtgørelse for kundeture er heller ikke en sikker kompensation for den almindelige transport mellem hjem og arbejde. Regn på de dele, der faktisk følger det pågældende job.
Sæt eksempelvis begge job op med de samme kolonner for et helt år. Vis også transporttiden, selv om den ikke får en automatisk kronepris. En biludgift kan indeholde mere end brændstof, og en billet kan være en fast månedlig udgift uanset antallet af kontordage. En god sammenligning forklarer disse forskelle i stedet for at antage, at hver ekstra kilometer har den samme private omkostning.
Kontrol før indberetning og afregning
Før du godkender et fradrag, bør du kunne forklare antal dage, afstand, særlige forhold og indkomstår. Før du sender et godtgørelseskrav, bør du kunne forklare turene og afregningens kilometertotal. Brug det rigtige værktøj til hver opgave: godtgørelsesberegneren til et afgrænset satsoverslag og Skattestyrelsens løsninger til den officielle registrering og særlige situationer.
Hvis et resultat virker overraskende stort, så undersøg først, om en årlig afstand er blevet indtastet som daglig afstand, om begge retninger allerede er talt med, og om et fradrag er blevet læst som en udbetaling. Disse enhedsfejl kan give større afvigelser end afrunding. En oversigt, hvor turtype, kilometer, dage og satser står tydeligt, er både nemmere at bruge og nemmere at rette.
Separate opgørelser ved flere arbejdsgivere
Hvis du kører erhvervsmæssigt for flere arbejdsgivere, bør dine opgørelser kunne adskilles efter den, der udbetaler godtgørelsen. Den nævnte kilometergrænse skal ikke uden videre anvendes på én samlet liste over alle årets ture. Brug derfor en kolonne til arbejdsgiver og en anden til turens formål. En tur mellem hjem og det sædvanlige arbejde skal heller ikke omdøbes til en kundetur i regnskabet. Når oplysningerne står særskilt, kan du kontrollere både beregningssats, dokumentation og den betaling, der faktisk er modtaget. En samlet kontosum er ikke nok til at vise, hvilken ordning de enkelte kilometer hører under.
