De tre typer skattekort
Skattekortet fortæller udbetaleren, hvordan der skal trækkes skat. Hovedkortet har et periodefradrag, bikortet bruger trækprocenten uden dette fradrag, og frikortet har et samlet frikortsbeløb. Du finder oplysningerne i TastSelv under forskudsopgørelsen.
| Korttype | Fradrag | Typisk anvendelse |
|---|---|---|
| Hovedkort | Periodefradrag og trækprocent | Kun én udbetaler, normalt den største indkomst |
| Bikort | Intet ekstra periodefradrag | Andre udbetalere; kan bruges flere steder |
| Frikort | Et samlet frikortsbeløb | Når den forventede årsindkomst passer til frikortet |
Frikort betyder ikke automatisk fritagelse for AM-bidrag. Hvis du konkret skal fordele kort mellem flere udbetalere, kan du følge guiden til hovedkort og bikort ved flere indkomster. Har du spørgsmål til årets samlede beløb, læs også om frikort.
Indhold i guiden
Hovedkortets periodefradrag skal bruges ét sted
Hovedkortet indeholder en trækprocent og et fradrag for den relevante periode. Det bruges normalt hos den udbetaler, hvor du har den største indkomst. Det afgørende er, at fradraget ikke anvendes samtidig hos flere udbetalere. Ellers kan den samme skattemæssige lettelse blive regnet med to gange i den løbende betaling.
Lav en liste over alle steder, du modtager løn eller anden A-indkomst fra. Medtag også eksempelvis SU eller pension, hvis det er relevant. Notér ud for hvert sted, hvilken korttype der anvendes. Det er mere sikkert end at gå ud fra, at et gammelt job automatisk er holdt op med at bruge hovedkortet, fordi du er startet et nyt sted.
Bikortet anvender procenten uden ekstra periodefradrag
Bikortet bruges typisk til øvrige udbetalinger, når hovedkortets fradrag allerede anvendes andetsteds. På bikortet beregnes A-skat uden et ekstra periodefradrag. Du kan derfor få en lavere nettoudbetaling af samme bruttobeløb sammenlignet med et hovedkort med tilstrækkeligt fradrag.
Denne forskel betyder ikke i sig selv, at et bijob bliver ramt af en særlig strafskat. Den kan blot skyldes fordelingen af fradraget mellem udbetalerne. Årets samlede indkomst og øvrige forhold skal stadig være korrekt oplyst. Et bikort fjerner derfor ikke behovet for at kontrollere forskudsopgørelsen, når du tager flere vagter eller begynder et ekstra job. Se også beregning af løn på bikort.
Frikortet er et årsbeløb med en rest
Frikortet kan være relevant ved en begrænset forventet årsindkomst. Kortet viser et beløb, som kan anvendes uden indeholdelse af A-skat inden for de gældende betingelser. Det er ikke et månedligt fradrag, der bliver nulstillet ved hver lønkørsel. Indkomst fra flere udbetalere kan bruge af samme frikortsbeløb.
Forventet årsindkomst, det aktuelle kort og den resterende pulje skal derfor holdes adskilt. Et gammelt notat med årets oprindelige beløb fortæller ikke, hvor meget der kan bruges til næste betaling. Husk også, at frikort ikke automatisk fjerner AM-bidrag. Fra 2026 er kalenderåret, hvor du fylder 18, centralt for AM af løn. Læs guiden til frikort for unge for denne overgang.
Eksempel på hovedkort og bikort ved samme løn
Antag en almindelig månedsløn på 10.000 kr., ingen pension eller ATP i eksemplet, 8 % AM og 38 % trækprocent. AM er 800 kr., så der resterer 9.200 kr. før A-skat. Med et hovedkortsfradrag på 4.500 kr. bliver A-skattegrundlaget 4.700 kr. og A-skatten 1.786 kr. Udbetalingen er 7.414 kr.
På bikort uden fradrag bliver A-skatten i stedet 38 % af 9.200 kr., altså 3.496 kr. Udbetalingen er 5.704 kr. Forskellen på 1.710 kr. skyldes i denne kontrollerede model kun fradraget. I praksis skal det undersøges, hvor fradraget allerede bliver anvendt. Eksemplet viser ikke, at en person kan vælge begge høje udbetalinger samtidig uden skattemæssige konsekvenser.
Eksempel på risikoen ved dobbelt fradrag
Forestil dig to udbetalere, som begge anvender et periodefradrag på 4.500 kr. med 38 % i træk. Hvis der er tilstrækkeligt skattegrundlag begge steder, reducerer det ekstra fejlagtigt anvendte fradrag den samlede indeholdte A-skat med 1.710 kr. i perioden. Fortsætter samme fejl i seks tilsvarende perioder, er den illustrative forskel 10.260 kr.
Det er en beregning af manglende løbende indeholdelse under faste forudsætninger, ikke en personlig beregning af restskat. Andre forhold kan påvirke årsopgørelsen. Pointen er, at selv en korrekt procent ikke forhindrer en væsentlig fejl, hvis fradraget bruges dobbelt. Afklar derfor korttypen hos hver udbetaler frem for kun at kontrollere procenten.
Forskudsopgørelsen leverer årets forventninger
Kortet bygger på oplysningerne om din forventede økonomi. En ny løn, et ekstra job eller en periode uden arbejde kan ændre årsestimatet. Beregn årets indkomst som allerede optjent løn plus forventet indkomst i resten af året. Du bør ikke automatisk bruge den nye månedsløn ganget med tolv efter et jobskifte midt i året.
Oplysninger om fradrag skal også passe til de faktiske forhold. En ny arbejdsadresse kan eksempelvis ændre transporten, mens ændrede udgifter kan kræve en ny vurdering af andre poster. Når de relevante oplysninger er rettet, dannes kortoplysningerne ud fra det samlede grundlag. Målet er ikke at få et bestemt fradrag frem, men at beskrive årets økonomi korrekt.
Udbetaleren skal hente den rigtige korttype
Du skal fortælle den relevante udbetaler, om hovedkort eller bikort skal anvendes. Hvis der bruges et forkert kort, skal udbetaleren hente det rigtige digitalt. Du kan ikke løse alle problemer ved blot at ændre et tal i en privat lønberegner. Den ændrer ikke lønsystemets kortvalg.
Ved en rettelse er det nyttigt at få bekræftet, hvilken lønkørsel den gælder fra. En allerede afsluttet lønbehandling kan have brugt de tidligere oplysninger. Gem derfor både beskeden til lønkontoret og den efterfølgende lønseddel. Kontrollér, at korttypen faktisk er ændret, i stedet for at antage, at en telefonisk aftale alene dokumenterer den konkrete afregning.
Lønperioden skal passe til fradraget
Et månedsfradrag kan ikke uden videre anvendes som fradrag på hver ugeløn eller hver løn for fjorten dage. Kortets oplysninger skal passe til den lønperiode, som udbetaleren behandler. Ellers risikerer du at medregne mere fradrag, end perioden berettiger til i det konkrete løbende system.
Når du laver et privat overslag, skal du derfor være konsekvent med enhederne. Brug månedsløn med månedstal, og undlad at blande et årsfradrag ind uden at vide, hvordan kortets periodebeløb er dannet. En standardomregning af løn kan være nyttig til at sammenligne niveauer, men den fortæller ikke alene, hvilket skattekortsfradrag der gælder for en bestemt udbetaling.
Kontrol af flere forskellige indkomsttyper
Et skattekort kan blive brugt af flere slags udbetalere, men det betyder ikke, at alle indkomster beskattes som almindelig løn. SU, dagpenge og pension har andre forhold omkring AM end en almindelig AM-pligtig lønudbetaling. En beregner skal derfor vælges ud fra indkomsttypen, ikke kun kortets navn.
Hold en oversigt over hver betaling med beløb, periode, udbetaler og korttype. Brug en særskilt model til ydelsen, når det er nødvendigt. Ved SU skal du også holde SU-fribeløbet adskilt fra skattekortet. Den skattefrie eller fradragsdækkede del af en betaling er ikke automatisk det samme som den indkomstgrænse, der gælder i et andet offentligt system.
Løbende indeholdelse og endelig årsopgørelse
Arbejdsgiveren kan bruge kortet korrekt, mens årsopgørelsen stadig viser en forskel mellem indbetalt og endelig skat. Det kan ske, hvis de forventninger, kortet bygger på, ikke svarer til årets faktiske indkomst og fradrag. Kortet er et redskab til løbende betaling, ikke et løfte om et bestemt årsresultat.
Ved afslutningen af året skal du derfor kontrollere de faktiske oplysninger frem for blot at se på, om nettolønnen så rimelig ud måned for måned. Sammenhold indkomst fra alle relevante steder og undersøg registrerede fradrag. Vores guide til to jobs og skat viser, hvorfor flere korrekte lønsedler ikke nødvendigvis giver et korrekt samlet indkomstskøn.
En praktisk rutine ved ændringer
Kontrollér kortene ved jobstart, jobslut, ændret arbejdsomfang og nye udbetalere. Gem en dateret oversigt med placeringen af hovedkortet. Når en ændring er gennemført, skal du afstemme næste lønseddel med den forventede korttype og de aktuelle tal. Undersøg forskellen konkret, hvis den ikke passer.
En sådan rutine kræver ikke et omfattende privat skatteregnskab. Den kræver blot, at du ved, hvem der anvender fradraget, og at årets forventede indkomst bliver rettet, når forudsætningerne ændres. Det er mere brugbart end at sammenligne din trækprocent med en kollegas, fordi to personer med forskellig økonomi ikke nødvendigvis skal have samme kortoplysninger.
